欧洲传统的高税率，常常让许多成功的企业家和投资者望而却步，促使他们将目光转向加勒比海、中东或太平洋岛国等低税甚至免税的移居目的地。
但事情并非一定如此。您不必远赴巴哈马或迪拜，也能在欧洲找到税收优惠的理想家园。如果您愿意投入一定的资金，甚至付出一些时间，欧洲同样有一些税率极具吸引力且非常宜居的国家。
在欧洲，将个人所得税优化到10%，公司税降低至9%，是完全可以实现的。
欧洲12个低税国家/地区
1. 安道尔：比利牛斯山脉中的低税天堂
在欧盟的压力下，安道尔于2015年首次引入了个人所得税。然而，这个夹在高税收国家法国和西班牙之间的小国，依然保持着其低税天堂的地位。
安道尔不仅是著名的免税购物天堂，还是一个风景如画的山地小国。它为投资者和商业人士提供居留许可。与摩纳哥等更侧重吸引顶级富豪的国家不同，安道尔的目标客户群体是资产相对适中的成功人士。
对于拥有资本收益或家族财富的个人而言，安道尔极具吸引力：这里没有财富税、赠与税或遗产税。资本利得税也仅在出售安道尔境内房产时才可能涉及。个人所得税方面，每年有高达24,000欧元的免税额度，即便收入超过40,000欧元，最高税率也仅为10%。
除非您在特定领域拥有杰出成就，否则获得税务居民身份通常有两条路径：进行投资或在当地设立公司。
要维持安道尔的税务居民身份，申请人每年需要在当地住满90天，同时需要租赁或购买房产、缴纳一笔保证金并持有医疗保险。对于许多收入来源在安道尔境外的税务居民来说，甚至可能完全免税。
若选择通过成立公司的方式获取居留权，资金门槛相对较低，注册资本仅需5万欧元。但请注意，您需要实际运营这家公司，并融入当地的商业和税务体系。
如果您倾向于成为“被动居民”（即不在当地工作或经营企业），则需要投资60万欧元，这笔投资可以包含购买当地房产。
此外，安道尔还提供“积极居民”通道，主要面向自雇人士。通过该项目，仅需存款1.5万欧元，但要求申请人每年在安道尔居住超过半年，并实际经营公司。申请此类别的前提是，您必须先在安道尔注册成立公司。
2. 匈牙利：欧洲大陆最低公司税率
匈牙利的个人所得税（15%）和公司所得税（9%）都相当有竞争力，使其成为欧洲税务环境最友好的国家之一。9%的公司税是目前欧盟最低的。
在匈牙利，股息、资本利得和利息收入通常也只按15%的固定税率征税。全年的社保缴费上限约为2000欧元。
要成为匈牙利的税务居民，您需要在一个自然年内在该国居住超过183天，或者在当地拥有永久住所。
如果您在多个国家都有住所，那么您的“生活重心”必须在匈牙利。
虽然匈牙利的企业税和个人所得税政策颇具吸引力，但相较于其他欧盟国家，其移民门槛可能相对较高。
不过好消息是，匈牙利已在24年的时候重启其“黄金签证”项目，新名称为“访客投资者签证”。该签证允许投资人在匈牙利居住和工作长达十年。目前提供三种投资选项：
- 投资25万欧元于政府批准的基金，锁定期至少5年；
- 投资50万欧元购买匈牙利境内的住宅房产；
- 向符合条件的科研或艺术机构捐赠100万欧元（不可退还）。
3. 保加利亚：欧盟第二低公司税率
保加利亚10%的公司税率仅次于匈牙利，在欧盟国家中排名第二。同时，保加利亚与许多国家签订了避免双重征税协定，这对于有跨国业务的企业家进行税务规划非常有利。
要获得保加利亚的临时或永久居留权，您可以考虑以下几种方式：
- 投资至少31.2万欧元于当地房产；
- 成立公司并投资约25.6万欧元；
- 向保加利亚的非上市公司投资约306.8万欧元。
保加利亚的税收制度相对简单：只要您成为当地的税务居民，通常就能享受10%的低税率。
4. 捷克共和国：布拉格居民的税务优势
尽管布拉格是热门旅游目的地，但其生活成本在中欧地区仍然相对较低。
捷克对个人和企业收入均采用15%的统一税率。这个国家在税收方面受欧盟的关注较少，对于希望在欧盟内定居的公民来说是个不错的选择。对于欧盟国家的自雇人士，捷克提供高达40%-60%的税收抵扣额度，这意味着其实际税率可能低至6%-9%。
5. 格鲁吉亚：小微企业可免所得税
格鲁吉亚地处欧亚交界，地理位置独特。其标准个人所得税率为20%。但值得注意的是，对于年营业额低于3万格鲁吉亚拉里（约合1.1万美元）且没有雇员的“微型企业”，可以完全免缴所得税。
如果您的企业符合特定条件，还可以通过申请“小规模企业证书”，仅需缴纳相当于总收入1%的税款。此外，部分税务居民仅需就其格鲁吉亚境内产生的收入纳税，其全球收入无需在格鲁吉亚缴税，这对于业务结构国际化的企业主来说非常有吸引力。
6. 直布罗陀：英国属地的低税选择
直布罗陀位于伊比利亚半岛南端，是英国的海外领土，拥有独立的税收政策制定权。
这里的低税政策不仅面向英国公民，也向其他国家的申请人开放。
直布罗陀的税收体系比较特别，有两种主要的计税系统。其中一种是基于总收入的税收体系，税率在6%到28%之间浮动。
要获得直布罗陀的居留权，主要有两种方式：成立公司，或证明您拥有高净资产。对于企业家来说，通过成立公司获得资格可能更容易启动，但从长远来看，直接证明个人财富的方式对多数人而言可能更便捷。
针对高级管理人员，有一项名为“高管特殊技能计划”的政策。该计划允许在直布罗陀公司担任高管职位的人士，其个人所得税的计税基数有上限。
申请要求年薪超过12万英镑。
应纳税收入仅限于薪资的前16万英镑部分，目前对应的年度最高税款约为39,940英镑。
另一项吸引人的计划是“二类居民签证”。申请此类签证需要证明拥有至少200万英镑（约合250万美元）的净资产。除了财产证明，对申请人的其他限制很少，主要要求是在当地购买或租赁符合条件的房产。
持有二类签证的居民，其全球收入中，只需就前118,000英镑的部分，按照当地的津贴抵扣制缴纳所得税。
这类签证持有人的年度应缴税款大约在37,000英镑至44,740英镑之间。
7. 马耳他：多样化的居民计划与税务优势
马耳他允许外国居民在缴纳固定的年费后，其在马耳他境外产生的收入可以免于在当地纳税。
作为申根区和欧盟的双重成员国，这个地中海岛国推出了一些在欧盟范围内极具吸引力的税务优惠计划。
这些计划不仅适用于个人，也适用于企业。对于非居民企业，公司税率甚至可以低至5%。
马耳他提供三种主要的税务居民身份选项：
- 全球居住计划
- 马耳他永久居留项目
- 非定居税务居民身份 (Non-domiciled tax residence, 通常简称“非定居身份”)
选择“非定居身份”的马耳他税务居民，只需就其在马耳他境内赚取的收入，或汇入到马耳他的境外收入纳税。
对于未汇入马耳他的境外收入，马耳他税务居民无需在当地缴税。此外，即使是将境外的资本利得汇入马耳他的银行账户，这部分收益也通常无需在马耳他缴税。
借助马耳他广泛的双边税收协定网络，某些类型的收入（如养老金）可能只需缴纳一次性的15%固定税率。要维持马耳他的税务居民身份，每年需要缴纳至少15,000欧元的最低税款。如果规划得当，这笔费用很可能就是您所需承担的全部税负。
8. 摩纳哥：欧洲核心地带的0%个人所得税
摩纳哥不对个人征收任何所得税。
虽然摩纳哥并非欧盟正式成员国，但它实际上属于无边界的申根区，可以方便地前往欧洲各国。
摩纳哥紧邻法国，地理位置优越，相比其他一些地理位置偏远的零税收国家，它为税务居民提供了无与伦比的便利性。
目前，摩纳哥的个人所得税率依然为0%，但公司所得税率已设定为25%。
然而，要成为摩纳哥的税务居民，门槛相当高，主要面向非常富有的企业家和投资者。您需要在当地银行至少存款50万欧元，并且通常需要在当地购买房产（少数情况下租赁也可以接受）。
此外，获得税务居民身份也意味着您需要实际移居当地：作为税务居民，您必须连续九年每年在摩纳哥住满183天，之后才能获得真正意义上的永久居留权。
9. 黑山：税率仅9%-15%的欧洲宜居之选
黑山的公司税率很低，是欧洲注册公司成本最低的地方之一。
该国的个人所得税和公司所得税税率在欧洲都属于最低行列，采用9%-15%的累进税率。
与西巴尔干地区的邻国类似，黑山也通过降低税率来吸引外国投资。虽然东欧大部分国家的税率都相对合理，但黑山除了税收优势外，其迷人的夏季旅游资源也使其更具吸引力。
在当地购买房产的外国投资者可以获得每年可续签的临时居留许可。
尽管黑山并非对全职居民实行零税率，但对于希望在欧洲寻找合法低税生活地的人士来说，它仍然是一个非常理想的选择。
10. 葡萄牙：面向特定人才的20%固定税率优惠
通常人们很难将葡萄牙与低税联系起来，这在大多数情况下是对的，因为普通居民的个人所得税率从13.25%到最高48%不等。
不过，葡萄牙此前曾为外国人提供长达十年的“非常规居民”（Non-Habitual Resident, NHR）特殊税务政策，该政策下，其大部分海外收入几乎可以完全免税。然而，出于对住房危机和通货膨胀的政治考量，葡萄牙已经调整了NHR税收制度。
重要更新：根据最新政策，葡萄牙已停止接受新的NHR申请。自2024年起成为葡萄牙税务居民的人士将无法再注册并享受此项计划。
但与此同时，葡萄牙从2024年起引入了一项新的“科研与创新税收激励计划”（Tax Incentive Scheme for Scientific Research and Innovation, 简称IFICI）。这项新政有时也被称为“NHR 2.0”，旨在吸引从事高等教育教学、科研以及其他高科技或创新领域工作的人才，为他们提供优惠税率（通常为20%的固定税率）。
新政策的核心内容包括：在葡萄牙取得的符合特定条件的职业收入，仅需缴纳20%的固定税率；同时，根据葡萄牙与他国签订的避免双重征税协定，大部分在葡萄牙境外的收入可获得免税。和之前的“非常规居民”（NHR）政策类似，这项新优惠政策的有效期同样是10年。
申请人需要满足以下条件：
- 在申请前的5年内，不能是葡萄牙的税务居民；
- 并且之前没有享受过旧的NHR税收优惠；
- 此外，申请人的职业必须属于政策规定的特定领域（通常与科研、创新、高科技等相关）。
11. 瑞士：一次性总付税协议
瑞士地处欧洲心脏地带，是全球公认最安全、声誉卓著的国家之一。
虽然瑞士的生活开销不低，但其生活品质在全球名列前茅，而且个人所得税的最高边际税率也仅在11.5%左右。
获得瑞士的居留身份在全球范围内都有很高的认可度。通常有两种方式可以申请：
- 一种方式是在瑞士开设公司，雇佣当地员工。公司需要按照所在州的规定缴纳企业所得税，而公司负责人/高管则按瑞士的个人所得税规定缴税。
- 另一种更常见、税负也相对更低的方式是选择“一次性总付税制”（Lump-sum Taxation，有时也称为“按生活支出纳税”）。根据这项制度，较为富裕的家庭移居瑞士后，可以与税务部门协商一个年度固定缴税金额，这个金额主要基于他们在瑞士的年度生活开销（而非实际收入或全球资产）来评估。
一般来说，选择这种方式，每年需要缴纳的固定税款预计在15万至100万美元之间，具体金额取决于您选择定居的那个州。但请注意，选择此项纳税制度的申请人，不被允许在瑞士境内从事任何有报酬的工作。
特别提醒：如果您选择这种“一次性总付税制”，将无法在苏黎世州定居，因为该州自2010年起已经取消了这项政策。
12. 英国：“非定居”税务身份的优惠政策
严格来说，英国并非传统意义上的“避税天堂”。但是，对于特定的高净值人群，可以利用其“非定居税务居民”（Non-domiciled resident，简称 Non-dom）身份的特殊规定，来获得一定的税务优势。
和葡萄牙情况类似，英国对其本地税务居民的税率是比较高的。但通过“非定居”身份，某些符合条件的外国人可以享受到优惠：他们在英国境外的收入和所得，只要不汇入英国境内，就通常无需在英国纳税。
需要特别关注的是：英国工党已宣布计划，从2025年4月起，废除这项适用于富裕外国人的“非定居”税收优惠政策。
常见问题解答
摩纳哥和安道尔的税收情况如何？
摩纳哥不设直接税，这意味着其居民无需缴纳个人所得税，在该国运营的企业也基本免缴企业所得税。
安道尔的个人所得税政策也很优惠：年收入低于24,000欧元的部分，税率为0%；年收入超过40,000欧元的部分，最高税率也仅为10%。
葡萄牙针对外国人的税收政策有变化吗？
是的。从2024年起，葡萄牙停止接受新的“非常规居民”计划的申请。不过，他们同时推出了一项主要面向科研和创新领域人才的新税收优惠政策（常被称为 NHR 2.0）。
哪个国家的个人所得税最低？
有些国家的个人所得税率非常低，甚至是零税率。最典型的例子包括阿联酋（UAE）和摩纳哥。
哪些国家是完全免税的（指没有个人所得税）？
像摩纳哥、巴哈马、卡塔尔等国家，都不征收个人所得税。但要注意，虽然没有个人所得税，居民可能仍需缴纳其他税费，比如增值税（VAT）、进口关税、房产相关税费以及特定服务的费用等。
哪个国家的整体税负最低？
阿联酋（UAE）通常被认为是全球整体税负最低的国家之一。这得益于其零个人所得税政策，以及极具竞争力的企业所得税税率。但请记住，通过专业且合规的税务规划，您在很多国家都有可能显著降低个人的整体税务负担。
0 条评论