提到安提瓜和巴布达，您可能首先想到的是加勒比海的阳光沙滩。但这里不仅仅是美丽的旅游胜地，对于那些希望优化税务规划的人士来说，更是一个明智的选择。
这个岛国的个人所得税可以低至零，为您提供了一个合法且高效地降低全球纳税负担的绝佳机会。
不过，我们需要澄清一点：虽然常有人将安提瓜和巴布达称为“避税天堂”，但这种说法并不完全准确，甚至可能引起误解。事实上，安提瓜和巴布达拥有完善的税务监管体系，旨在提供合法的税收优惠，从而避免了通常与“避税天堂”相关的负面标签和声誉风险。它更像是一个低税收的司法管辖区。
安提瓜和巴布达国家概况
安提瓜和巴布达位于东加勒比海，由两个主要岛屿组成，这里完美融合了迷人的热带风光、丰富的本土文化以及现代化的发展机遇。
该国地处小安的列斯群岛，拥有多达365处海滩——据说足够您一年中每一天都体验不同的风景。洁白细腻的沙滩和清澈碧绿的海水吸引着全球游客和投资者纷至沓来。
虽然英国国王查尔斯三世仍是名义上的国家元首，但安提瓜和巴布达实行独立的议会民主制，设有参议院和众议院，拥有完整的主权。
安提瓜和巴布达于1981年从英国独立，随后加入了英联邦和联合国，并且是东加勒比国家组织（OECS）的成员国，与安圭拉、多米尼克、圣基茨和尼维斯等加勒比邻国关系密切。
但真正让安提瓜和巴布达与众不同的是，它既散发着悠闲自在的加勒比魅力，又具备着非常前瞻性的吸引力。无论是像狂欢节这样的本土文化盛事，还是其税务居民身份和投资机遇所带来的吸引力，这里的生活既丰富多彩，又能带来实际的益处。
移居安提瓜和巴布达的主要好处包括：
- 政治环境稳定，与英联邦及联合国等国际组织关系紧密。
- 无个人所得税。
- 无财富税、遗产税或资本利得税。
- 提供门槛相对较低的投资入籍项目（CBI）。
- 获得安提瓜和巴布达国籍后，其护照持有者可免签、落地签或通过电子旅行许可（eTA）便捷前往全球142个国家和地区。
- 承认双重国籍。
安提瓜和巴布达 – 气候情况
安提瓜岛地势相对平坦，气候较为干旱，森林覆盖率低于其他背风群岛岛屿。这里是全年皆宜的旅游目的地，冬季气温通常在25°C左右，夏季最高气温约为32°C。著名的加利恩海滩只是众多享受阳光的绝佳去处之一。
巴布达岛位于安提瓜岛以北约40公里处，气候更为干燥。这是一个珊瑚岛，主要的居民点科德灵顿位于一个咸水泻湖区域。岛上没有天然的河流或湖泊，但气候与安提瓜岛相似。
安提瓜和巴布达 – 经济状况
历史上，农业（特别是甘蔗种植）曾是当地经济的重要支柱。如今，旅游业和外国直接投资（FDI）已成为经济增长的主要动力。2022年高达8.5%的经济增长率便证明了这一转型的成功。
此外，安提瓜和巴布达现已发展成为加勒比地区重要的金融中心之一。
对于在当地经商或居住的人来说，了解当地货币至关重要。法定货币是东加勒比元（XCD），它与美元实行固定汇率挂钩，长期稳定在1美元兑换2.70东加勒比元。这种固定汇率制度为企业和投资者进行国际交易提供了稳定性和可预测性。
安提瓜和巴布达税务居民身份的优势
成为安提瓜和巴布达的税务居民能带来诸多税务优势。
最核心的优势是：该国不征收个人所得税、资本利得税、遗产税和财富税。不过请注意，某些类型的赠予可能会产生转让税。
另一个显著优势是，安提瓜和巴布达没有实施“受控外国公司规则”。这意味着，即使您作为当地税务居民持有海外公司的股份，只要该公司并非在安提瓜和巴布达境内进行实际运营和管理，您通常也无需就该公司利润在当地承担额外的税务负担。
如何获得安提瓜和巴布达的税务居民身份？
要想享受安提瓜和巴布达的税务优惠，您需要获得该国的税务居民身份。通常有两种主要途径：
- 满足居住天数要求： 每年在安提瓜和巴布达居住超过183天。根据“183天规则”，您将自动成为当地的税务居民。
- 通过投资获得永久居留权，并选择成为税务居民： 对于经常在全球旅行的高净值人士而言，这是一个更灵活的选择。通过投资获得永久居留权后，您可以选择成为税务居民。这种方式下的“移民监”要求非常宽松，每年仅需在当地居住满30天，但需要为此身份缴纳每年2万美元的年度定额税。
申请永久居留权时，通常需要准备以下文件：
- 出生证明复印件
- 护照信息页复印件
- 两张护照尺寸照片
- 结婚证复印件（如适用）
- 由您近两年长期居住地警方出具的无犯罪记录证明原件
- 银行资信证明，以及显示年收入至少10万美元的银行对账单或相关证明
- 由认识您多年（建议五年以上）的两位专业人士或信誉良好人士提供的推荐信
- 健康证明（需由注册医生出具，证明申请人无重大传染性疾病）
- 入籍/归化证明复印件（如适用）
- 在安提瓜和巴布达拥有或租赁住所的证明（如房产证或租赁合同）
获得税务居民身份后，您需要向安提瓜和巴布达财政和企业治理部下属的国家税务局进行登记，以获取一个六位数的税号（Tax Identification Number, TIN）。
请注意，与其他国家一样，即使无需缴纳所得税，税务居民通常也需要按时履行税务申报义务。
安提瓜和巴布达国际商业公司（IBC）
安提瓜和巴布达提供国际商业公司注册。这种离岸公司结构享有长达50年的免税期优惠。成立IBC仅需至少一名股东和一名董事，可以是自然人或法人实体，并且股东和董事都可以是外国人或外国公司。
安提瓜和巴布达销售税（ABST）
当地的安提瓜和巴布达销售税类似于中国的增值税。标准税率为15%。对旅游相关服务（如酒店住宿）适用14%的优惠税率。某些商品和服务可能免征ABST。
安提瓜和巴布达房地产税
对于计划在当地投资房产或申请居留的人士来说，了解房地产税制非常重要。
安提瓜和巴布达每年征收一次房地产税，税基是房产评估的市场价值，税率则根据土地和建筑物的类型及用途而定。以下是不同类型房地产的参考年税率：
- 其他用地（即非住宅、非商业、非农业用途的土地）：按评估价值的0.40%
- 农业用地：按评估价值的0.10%
- 住宅用地：按评估价值的0.20%
- 住宅建筑：按评估价值的0.30%
- 商业或其他用途建筑：按评估价值的0.50%
安提瓜和巴布达税务居民身份：常见问题解答
问：安提瓜和巴布达是“避税天堂”吗？
答：虽然安提瓜和巴布达常被这样称呼，但更准确的定义是“低税收司法管辖区”。这是因为该国对个人不征收所得税、财富税、资本利得税或遗产税，但它拥有正规的法律和监管框架，并非完全没有税收或监管的“避税港”。
问：如何才能成为安提瓜和巴布达的税务居民？
答：首先，您通常需要获得在安提瓜和巴布达合法居住的权利，例如永久居留权或满足长期居住条件。然后，您需要向该国的国内税务局申请并获得一个税务识别号码（Tax Identification Number, TIN），完成税务居民登记。具体路径可以是满足183天居住规则，或者通过永居项目选择支付年度定额税并满足30天居住要求。
问：安提瓜和巴布达的个人所得税税率是多少？
答：零。安提瓜和巴布达对其税务居民的全球收入不征收个人所得税。这意味着，如果您是安提瓜和巴布达的税务居民，您在全球范围内的工资、投资收益或其他个人收入，都无需向安提瓜和巴布达政府缴纳个人所得税。
问：安提瓜和巴布达的企业所得税税率是多少？
答：对于在安提瓜和巴布达注册成立的公司，或在当地构成“常设机构”的外国企业，其来源于安提瓜和巴布达境内的利润需要缴纳企业所得税，标准税率为25%。请注意，这只适用于在当地产生的利润。离岸的国际商业公司（IBC）则享有长期免税政策。
问：成为安提瓜和巴布达税务居民后，对我原本国籍国的纳税义务有何影响？
答：这完全取决于您原本国籍国的税法规定，以及该国与安提瓜和巴布达之间是否签订了避免双重征税协定（tax treaty）。例如，美国对其公民实行全球征税，无论其居住在哪里。中国也对税务居民的全球所得征税，但具体执行和税务抵免规则复杂，需要结合双边税收协定（中国与安提瓜和巴布达签有税收情报交换协定，但需核实是否有全面的避免双重征税协定及其条款）和个人具体情况进行判断。
问：我是中国公民，可以在安提瓜和巴布达申请税务居民身份吗？
答：可以。安提瓜和巴布达允许外国公民（包括中国公民）获得其税务居民身份。主要途径包括：每年在安提瓜和巴布达居住183天或以上；通过投资移民等方式获得永久居留权，并在当地拥有或租赁永久性住所，同时满足相应的居住要求（如永居项目的每年30天）并可能需要缴纳年度定额税；或者通过投资入籍计划成为安提瓜和巴布达公民。由于安提瓜和巴布达承认双重国籍，获得其身份通常不影响您的中国国籍（根据中国法律，如加入外国国籍则自动丧失中国国籍，但获得永居或税务居民身份不在此列）。
